乐鱼体育app官网下载官方版:定了！2月征期延长！税局紧急通知！

  2025年2月份征期到20号，请大家合理的安排好时间！会计菌给大家理了2月申报期的几项要点：

  申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、可再次生产的能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金。

  会计菌为大家准备了《全税种应纳税额自动计算模板.xls》，本套资料包含：全税种应纳税额自动计算模板、增值税税额计算公式、企业所得税汇算清缴申报表excel版(带公式-自动计算)、城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表(增值税)等，需要的朋友可以扫码免费领取~

  根据《发票管理办法》的规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：

  按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

  在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！

  案例一：某一般纳税人A从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税出售的收益中，有40万元未开具发票，那么A企业在申报增值税时，这40万元该怎么样处理呢？

  《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于A企业的正常营业收入，所以应该要申报40万元的未开票收入。

  案例二：某纳税人B，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，B企业又该怎么样申报呢？

  按照《增值税暂行条例》相关规定，B企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应该要申报100万元的未开票收入。

  案例三：某纳税人C是一家房产租赁企业，2024年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2025年1月，C企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，C企业该怎么样申报呢？

  对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，C企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。

  案例四：某纳税人D在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元出售的收益，面对这笔纳税检查调整收入，D企业应该申报吗？

  根据增值税相关规定，D企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。

  会计菌提醒申报需要注意的几点：根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时必须要格外注意事项如下：

  1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

  2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。

  未开票收入如何申报才不会违规？会计菌帮大家归纳了【未开票收入申报需要注意的几点及详细申报流程】（含详细案例），需要的朋友可以扫码免费领取查看

  申报25年1月个税的时候，把扣缴端的属期切换到25年之后，点左侧的【专项附加扣除信息采集】就会跳出来提示，问你要不要迁入，大多数人习惯性的就点个【马上迁入】

  出现这个情况的原因是，只有企业财务专员代为采集的情况，这种方式多用于企业员工不会操作、或者没有智能手机，等各种情况无法自己采集的情况，可以手动填写纸质表格给本企业财务专员，由财务专员从个税扣缴端给添加进去对应的专项附加扣除信息，才需要去迁入。

  现在大部分企业都是让员工通过下载个税APP的填报专项附加扣除信息的话，是不需要确认迁入的。

  那么员工自己APP里采集的专附信息，跨年了，要如何去迁入进来呢？直接【下载更新】就可以了，步骤如下图。

  下载完成后，自己核对下，相比上年哪个员工少了或者多了哪一项专附，跟本人再去核实下，少了哪一个自己检查APP里的采集信息，漏掉的及时重新采集补上，多了的及时作废。

  根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于逐步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

  2025年1月1日至3月31日，扣缴单位财务专员可通过自然人电子税务局（扣缴端）-“退付手续费核对”模块申请办理；2024年度个人所得税扣缴手续费退付，具体操作步骤如下↓↓

  第二步：点击左侧菜单“退付手续费核对”，进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出确认信息提示框，点击【我知道了】，系统自动带出单户核对清册。

  第四步：查看并确认结报单，查看申请退付手续费金额，选择“开户银行”“银行账号”等信息，点击【申请退库】。

  第五步：系统弹出提示框，点击【提交】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。

  经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

  可在国家税务总局深圳市税务局官网首页点击“自然人电子税务局”，进入自然人电子税务局WEB端办理经营所得B表和C表申报。

  你可以请被投资单位通过自然人电子税务局扣缴端或WEB端扣缴功能帮助代办经营所得B表申报。

  建议您尽量通过自然人电子税务局WEB端或扣缴端办理，若在远程办税中遇上问题，也可携带申报表及有关的资料前往经营管理所在地主管税务机关办税服务厅办理。

  会计菌提醒：（1）只取得一处经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理，只填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

  （2）取得多处经营所得，分别向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。不管是核定征收还是查账征收，只要有两处经营所得都应该年度汇总纳税申报填写C表。